Tasas efectivas de ISR por sector
De acuerdo con el SAT, en 2021 las tasas efectivas de ISR pagadas por ciertos sectores fueron:

• Banca múltiple o comercial: 4.89%
• Fabricantes o ensambladoras de automóviles y camionetas: 1.45%
• Minería (plomo, zinc, plata, oro, cobre y níquel): Entre 5.97% y 10.54%

En contraste, según el INGEI, los trabajadores que perciben entre uno y dos salarios mínimos pagan tasas de ISR que van del 7.08% al 11.38%.

Normativa aplicable y planeación fiscal agresiva
El ISR se encuentra regulado en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la cual establece la base gravable y los mecanismos de determinación del impuesto a pagar; sin embargo, las empresas de estos sectores aprovechan incentivos fiscales, deducciones y estrategias de planeación fiscal agresiva para reducir su carga tributaria efectiva. Esta situación ha sido señalada por el SAT, que ha identificado estas prácticas a través del análisis de declaraciones anuales, dictámenes fiscales y otros documentos.

Implicaciones fiscales y económicas
De acuerdo con el análisis, esta disparidad tiene las siguientes implicaciones fiscales y económicas.

1. Impacto en la Recaudación Tributaria: México tiene una recaudación fiscal del 16.9% del PIB, inferior al promedio de América Latina (21.5%, según la OCDE). La baja contribución de estos sectores impacta directamente en la capacidad del Estado para financiar infraestructura, salud y educación.
2. Desigualdad Fiscal: La mayor carga impositiva para trabajadores en comparación con grandes empresas genera inequidad en la distribución del esfuerzo fiscal.
3. Fuga de Beneficios: La transferencia de ganancias al extranjero mediante estrategias fiscales disminuye la base gravable nacional y reduce la capacidad del fisco para captar ingresos.

Conclusiones y recomendaciones
Para mitigar esta desigualdad, se recomienda:

• Revisión de incentivos fiscales: Evaluar la pertinencia y el impacto de las deducciones que benefician a estos sectores.
• Mayor fiscalización: Implementar mecanismos más estrictos para evitar el uso de planeaciones fiscales agresivas.
• Reforma fiscal progresiva: Asegurar que los sectores con alta rentabilidad contribuyan proporcionalmente a la recaudación fiscal.

La equidad en la carga fiscal es fundamental para un desarrollo económico sostenible y una distribución justa de los recursos públicos. Un sistema tributario más equilibrado permitiría mejorar la inversión en bienes públicos esenciales, beneficiando a toda la sociedad.

Fuente: Fiscalia.com